Todas aquellas personas (físicas o jurídicas) que tengan bienes en el extranjero tendrán que plantearse las siguientes preguntas para determinar si tienen que realizar alguna declaración informativa:

¿Tengo más de 1.000.000 entre activos y deudas (sumadas) en el extranjero?

¿Tengo transacciones (entradas y salidas) con el exterior, que sumadas superan el 1.000.000?

  • En este millón se suman todos los saldos tanto los positivos como los negativos (una hipoteca por ejemplo se sumará al importe en el extranjero con saldo positivo).
  • Se tienen que sumar todas las transacciones realizadas con el extranjero durante el año.

Si cualquier de las respuestas es afirmativa tendré que presentar la declaración informativa ETE del banco de España.

¿Tengo acciones o fondos de inversión o cualquier producto financiero que cotice en bolsa y que haya adquirido vía una entidad bancaria o bursátil no residente en España?

Si la respuesta es afirmativa, tiene que informar declaraciones D6:

1. Declaración de flujos:

Afecta a cada inversión o liquidación individual que se realice en sociedades no residentes en las que el inversor tenga:

  • Una participación de, al menos, el 10% del capital o forme parte de su órgano de administración
  • Cuando la inversión supere 1.502.530,26 Euros.

2.- Declaración de depósitos:
Se tendrán que declarar cualquier depósito de valores que cotizan en Bolsa en entidades extranjeras con independencia de su valor.

Nota: El plazo para presentar el ETE y el D6 acaba el 31 de enero.

¿Tengo más de 50.000 en el extranjero en los siguientes bienes por cada categoría?

  • Bienes inmobiliarios
  • Cuentas corrientes
  • Resto de valores (acciones que coticen o no en bolsa, fondos de inversión, seguros, ingresos diversos como por ejemplo ingresos de alquiler…)

Si la respuesta es afirmativa tendré que declarar el 720.
Se informará sólo el o los grupo(s) en el que haya un valor superior a los 50.000.

En referencia siempre a mis bienes en el extranjero:

¿He declarado anteriormente el 720? Si. ¿He tenido una variación de 20.000?

(en el saldo conjunto (total) en el último trimestre y el saldo conjunto (total) a 31 de diciembre) en comparación con la última declaración informativa presentada en las categorías cuentas corrientes, inmuebles y otros en este último año?

¿He vendido algún bien? ¿ha habido algún cambio de titularidad o transmisión en mis bienes? o ¿He cancelado alguna cuenta?:

Cada obligación se devenga independientemente por las siguientes categorías:

  • Bienes inmobiliarios
  • Cuentas corrientes
  • Resto valores (acciones que coticen o no en bolsa, fondos de inversión, seguros, ingresos diversos como por ejemplo ingresos de alquiler…)

Si la respuesta es afirmativa tendré que declarar el 720.

Se informa sólo sobre el grupo en el que se ha producido la variación.

Nota: El plazo para presentar el 720 empieza el 01 de enero y acaba el 31 de marzo.